案例实践

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2020-10

租金收入涉及的各税种纳税义务发生时间总结

一、关于营业税。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间可以按照财务会计制度的规定，以该项...
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2020-10

公司融资租赁货车是不是可以入固定资产

胶东在线消息近日，一网民留言咨询：公司融资租赁货车，是不是可以入固定资产，计提折旧？在记账时，后面附什么原始凭证呢？发票肯定在车主手里，不能给我们市国税局回复:《企业所得税法实施条例》第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的...
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2020-10

房地产开发企业特殊经济业务的会计处理

一、房地产开发企业经营活动的主要业务房地产是房产与地产的总称。房地产开发可将土地和房屋合在一起开发，也可将土地和房屋分开开发。房地产开发企业就是从事房地产开发和经营的企业，它既是房地产产品的生产者，又是房地产商品的经营者。进行的主要业务有：1．土地的开发与经营。企业将有偿获得的土地开发完成后，既可有...
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2020-10

个体工商户生产经营所得的纳税筹划　

根据《民法通则》的规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。个体工商户的生产经营所得是指通过工商业的生产经营活动取得的收益所得。税收对个体工商...
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2020-10

未确认融资费用会计税务处理不同　

融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。在市场经济条件下，以融资租赁方式租入固定资产已是企业实际经营中一种较常见的租赁业务。对于融资租入的固定资产，由于会计与税法在未确认融资费用的处理上存在着差异，纳税人在计算企业所得税时应注意对未确认融资费用要进行纳税调整。《企业会计准则...
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2020-10

租金收入与支出，有无合同应如何区别进行税前扣除

问：我公司租赁了部分固定资产，约定租赁期为5年并一次性支付了租金，但目前只就上述约定建立了口头合同。请问新企业所得税法下，一次取得5年的租金收入有书面合同和没有的，在确认收入时是否相同？一次支付5年的租金，有合同的和没有的，应如何区别进行税前扣除？湖北省金鑫精密机械加工有限公司章大新答：租金收入是按应...

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