案例实践

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2020-10

以公允价值计量融资租赁资产是否应当并入应纳税所得

问：本公司为融资租赁公司，适用新会计准则，对公司融资租赁的固定资产采用公允价值计量。请问对于固定资产账面价值低于公允价值计入“营业外收入”的部分，是否应当并入企业所得税应税收入？对于固定资产高于公允价值计入“营业外支出”的部分，是否允许税前扣除？在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余额之和与其现...
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2020-10

融资租赁承租人会计与税法差异及例解

一、承租人融资租赁会计处理规定(一)租赁期开始日在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的人账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁开始日可以合理确定承租人在租赁合同期满时将会行使购买租赁资产选择权的，...
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2020-10

融资租赁房产的涉税账务处理

财政部、国家税务总局下发的《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。那么，对于企业融资租赁房产这种特殊形式的租赁，应该计算...
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2020-10

初级经济法：印花税应纳税额的习题

1.甲汽车修配厂与乙机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备，甲汽车修配厂向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，甲汽车修配厂一共应缴纳印花税为（）元。A、1500B、6500C、7000D、7500答案：D解析：本题考核点是印花税应纳...
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2020-10

广州国税印发企业所得税核定征收管理办法

本网讯为加强居民企业（下称企业）的所得税征收管理，规范企业所得税核定征收工作，保障国家税款及时足额入库，维护企业合法权益，广州国税于近期印发了《广州市国家税务局企业所得税核定征收管理办法（试行）》（穗国税发[2010]6号，下称办法），自2010年1月1日起实施。办法明确，核定征收的企业适用范围包括：依照法律、...
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2020-10

《税收相关法律》重点解读之十一：合同法律制度

第一节合同概述一、合同的概念和特征特征：1、合同是一种民事法律关系；2、合同是双方或多方当事人之间的民事法律行为；3、合同是明确当事人特定权利义务关系的文件；4、合同是具有相应法律效力的协议。二、合同法合同法的基本原则包括：（1）合同自由原则（2）公平原则（3）诚实信用原则（4）合法原则第二节合同的分类1.根...

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